荷兰的商业税收 - bobapp手机客户端

作为一个外籍人士，你可能想知道在荷兰创业．创业是一场你不想错过的冒险。在荷兰创业始于选择你可能想要用于创业的商业实体类型。

在开始创业之前，你应该了解税以及企业家使用的商业实体的法律方面。每个实体的税收和法律影响将在后面讨论。

创业通常使用以下商业实体:

eenmanszak (zzp -企业或独资)
Maatschap(合作)
企业合作(与特定类型业务相关的商业合作)
百乐腾(BV)有限责任公司

所有实体必须在商会注册成立。有限责任公司必须由公证员注册成立，并且必须在商会注册。

以下税务和法律影响适用于每个讨论的实体。请注意，荷兰的纳税年度从每年的1月1日到12月31日。

Eenmanszaak

不是一个独立的法律实体，因此，所有的法律义务和责任归属于所有者。所有法律义务和责任由业主个人承担
eenmanszaak本身不能拥有资产，因为它不是一个独立的法律实体，但是，如果资产用于业务，则可以归属于业务。归属的企业资产和负债在财务报表中报告
必须在荷兰商会注册(不需要公证人)
通常是由想要创业的个人建立的
也被外籍人士非正式地称为zzp企业(法律上不存在这个定义)
企业利润(收入减去成本)按累进所得税税率征税，最高可达49.5%
企业主有权获得6670欧元的一般扣除额和2123欧元的起步扣除额(前三年)，前提是企业主每年在企业中至少工作1225小时。扣除降低了应税业务利润
除扣除项目外，业主亦可获额外扣除应课税利润的14%(该百分比适用于上述扣除项目后的利润)

伙伴关系

合伙企业不是一个独立的法律实体，因此，所有的法律义务和责任都归于合伙人与其在合伙企业中的份额有关
所有合伙人都对法律义务和责任承担个人责任，但是，合伙人只对他们在合伙企业中的份额负责
合伙人之间必须签订合同
利润(收入减去成本)按最高达49.5%的累进所得税税率征税，在按个人水平征税之前，利润首先按照个人合伙人的份额进行分配
每个合伙人都有权获得6670欧元的一般扣除额和2123欧元的起步扣除额(头三年)，前提是企业主每年在企业中至少工作1225小时。扣除降低了应税业务利润
除扣除项目外，业主可获额外扣除应课税利润的14%(该百分比适用于上述扣除项目后的利润)

冰川冰川(Vof)

Vof不是一个独立的法律实体，因此，所有的法律义务和责任都归属于合伙人
与上面讨论的合伙关系不同(maatschap)，所有合伙人都个人承担Vof中的所有法律义务和责任
合伙人之间必须签订合同
利润(收入减去成本)按最高达49.5%的累进所得税税率征税，在按个人水平征税之前，利润根据个人合伙人的份额进行分配
每个合伙人都有权获得6670欧元的一般扣除额和2123欧元的起步扣除额(头三年)，前提是企业主每年在企业中至少工作1225小时。扣除降低了应税业务利润
除扣除项目外，业主可获额外扣除应课税利润的14%(该百分比适用于上述扣除项目后的利润)

Besloten Vennootschap (BV)

荷兰BV是一个独立的法律实体，类似于英国有限责任公司，德国有限责任公司或美国公司。由于BV的法人资格，第三方可以与BV订立合同。BV能够以自己的名义拥有资产，并承担有限责任，这表明BV作为一个独立的法律实体，而不是股东对所有法律义务负责(在股东欺诈或滥用的情况下存在例外)。
在成立公司时，资本必须至少为1美分。然而，我们总是建议至少出资几千欧元。在根据荷美友好条约申请居留许可时，我们建议至少提供6000欧元或更高的金额，以确保轻松满足4500欧元的IND资本要求，并考虑到公证费用等业务费用。
荷兰BV必须由公证人注册
由于BV是一个独立的法律实体，利润按15%的税率征收公司税，最高利润为20万欧元。超过20万欧元的税率为25%。分配给股东的利润原则上按15%的股息税征税，股息税可计入所得税。此外，作为股东分配给个人的利润在所得税中按26.9%的税率征税。由于预扣税可以抵扣，纳税人只需承担15%的公司税(利润低于200.000欧元，-)和26.9%的所得税
如果股东持有BV至少5%的股份，BV有义务向其股东支付薪酬。工资数额必须根据荷兰税务当局制定的指导方针确定。30%的裁定可适用于工资
与其他讨论的实体不同，BV不适用一般扣除额和初始扣除额

eenmanshaak或BV

由于eenmanszaak和BV之间的税率不同，选择正确的实体取决于事实和情况。一般来说，利润低的开胃菜应该使用eenmanszak。如果利润超过80.000欧元，明智的做法是调查BV是否可能是一个选择。这取决于业务风险，强制性工资的高度和未来的利润预期。ExpatTaxes可以帮助你确定正确的实体，或者如果你已经拥有一个eenmanszaak，是否应该以当前的收入和利润率将其转换为BV。

当eenmanshaak包含财产或其他具有资本收益或商誉的资产时，转换是有用的。当转换发生时，资本利得和商誉的税收将被推迟，直到BV出售或清算时才必须支付。如果没有转换，eenmanszaak将不得不支付资本利得税和商誉税，如果它关闭了。ExpatTaxes可以帮助您确定从税务角度来看，转换是否是最好的选择，或者是否更好地使用在BV中重新启动业务并关闭eenmanszak。